Circolare n. 122 del 11 Settembre 2018 – La selezione dei contribuenti per il controllo fiscale passa dal conto corrente

Gentile cliente, con la presente desideriamo informarLa che l’Agenzia delle Entrate, con il provvedimento n.197358 del 31.08.2018 ha fornito istruzioni particolarmente rilevanti con riferimento alla selezione dei contribuenti da sottoporre a verifica fiscale. Con tale provvedimento, l’Agenzia specifica che l’analisi del rischio di evasione verrà effettuato sulla base delle informazioni finanziarie fornite da banche ed istituti finanziari. Verrà data particolare rilevanza, quindi, a saldi e movimentazioni di conti, investimenti finanziari al fine di selezionare i contribuenti a maggior rischio di evasione. La sperimentazione della modalità di selezione dei contribuenti verrà avviata innanzitutto nei confronti di società di persone e di capitali, ma ne è prevista l’estensione alle persone fisiche. Segnaliamo che, attualmente, l’Agenzia delle Entrate ha a disposizione le posizioni finanziarie dei contribuenti a decorrere dallo scorso 2012, pertanto le nuove modalità di selezione delle posizioni a rischio sono state introdotte con notevole ritardo (la previsione originaria, del 2011, è stata di fatto resa operativa solo lo scorso 31.08.2018). Resta intatta la possibilità, per l’Amministrazione finanziaria, di accertare i contribuenti sulla base delle movimentazioni extracontabili risultanti dai rapporti finanziari. Pertanto, l’Agenzia delle Entrate potrà: i) selezionare i contribuenti valutando i profili di rischio sulla base dei rapporti finanziari intrattenuti con banche ed intermediari finanziari; ii) accertare movimentazioni extracontabili sulla base delle indagini finanziarie svolte. Di seguito illustriamo, nel dettaglio, le disposizioni operative contenute nel provvedimento n. 197358/E del 31.08.2018.

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